为最大限度为领导决策提供服务，桓台农商银行以日常审计活动为依托，深入开展审计分析，定期提交分析报告，使董事会及高管层更加全面、直观的了解风险管理和控制情况，改善了审计成果的运用效果。
全面梳理问题，建立问题台帐。以日常审计中的审计底稿和报告为依托，对一个季度以来发现的问题从两个方面进行整理汇总，先根据问题在业务流程中所处的环节和出现的频率，划分为点、线、面三个层级，明确问题的责任部门；再根据问题的性质和严重程度，划分为高、中、低三类风险，确定问题的影响程度，综合两方面的分类建立汇总台账，全面反映问题状况，为原因分析提供依据。
深入分析原因，查找风险漏洞。根据问题台账，从经营管理和制度控制两个层面进行原因分析：一个层面是经营管理上着重从经营指标的合理性和管理程序的严密性入手进行分析，经营指标不合理容易引发为完成业务指标而忽视风险的倾向性问题；而管理程序不严密导致对重要环节控制的片面化问题，忽视对重要风险点的管控。另一个层面是制度控制上着重从制度建设的充分性和制度执行的有效性进行分析，制度不完善导致业务管理和操作缺乏依据，导致操作方式较为粗放的问题；制度执行不到位使风险点无法得到有效控制，导致制度执行流于形式。通过综合分析问题产生的原因，为审计建议的可行性提供保证。如对抵押率的考核导致被考核单位极力提高抵押贷款额度，而忽视对贷款用途及第一还款来源的风险控制，形成了较大的风险隐患；如对企业关联关系缺乏程序化的管理，在贷款调查、审查、支付等环节均关注度不够，导致对关联企业授信风险控制弱化。如贷款调查方面虽然规定了调查内容，但缺乏规范化的操作细则，贷款调查的内容缺乏相应的资料作为依据，随意性较大，导致贷款调查的真实性无法得到验证，引发操作不规范的问题；如对贷款用途的控制上不按规定进行审查，导致贷款资金被挪用。
针对具体情况，提出改进建议。在分析问题原因的基础上，提出具体改进措施：对经营指标不合理导致的问题，建议适当调整，并采取风险防控措施，对被考核单位进行引导和监督，防止违规倾向；对管理程序不严密导致的问题，建议健全重要环节的风险管理流程，明确落实到各个环节，防止控制片面化；对制度不完善导致的问题，建议补充完善规范化的实施细则，确保业务操作有据可依，实现管理精细化；对制度执行不到位的问题，建议加大制度学习、监督检查和责任追究的力度，增强员工风险意识，提高制度执行的自觉性。
淄博市银行业协会微信